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近日，小編收到留言：小規模開3%按3%交稅，專管員通知：必須整改！
問：開了3%按1%申報有風險嗎？
我們是小規模納稅人，開了3%的發票按3%交稅，專管員通知要我們去改報表，說是按1%申報，說不改不行，想問一下碰到這種情況按1%申報有風險嗎?
具體怎么回事呢？我們一起來看看。另外，1月大征期，小規模申報方式也變了！具體申報實操，我們也給您準備好了~（杭州公司變更）
一
突發，開3%按3%交稅
稅管員通知：必須整改！
目前小規模3%降至1%，雖未出正式的文件，但已確定繼續延期！
現針對小規模納稅人有兩個增值稅優惠政策：
1、季度不超過45萬，免征增值稅；
2、3%→1%政策繼續執行。
也就是說，對于季度超過45萬元的小規模納稅人，要按照1%交稅。
但是，總有一些客戶非要索取3%的發票，對于這種情況應該如何申報納稅呢？
1、開具3%的專用發票，如何申報？
其實，在1%政策剛出臺時，稅務總局答疑給了明確回復：可以放棄減稅，按照3%征收率申報納稅并開具3%征收率的專用發票。
也就是，小規模如果開具3%的專票，需要按照3%申報納稅，這個不存在稅局讓整改的情況。
其實這個也很好理解，購買方按3%進行抵扣，如果你再按1%交稅，這不相當于國家倒貼錢了，肯定不合理。
2、開具3%的普通發票，如何申報？
開3%普票，不涉及增值稅抵扣問題，納稅申報時，要按1%納稅申報。
不過，開3%按1%申報納稅，就會造成開發票銷售額與申報銷售額不一致，那有人會問了，我按3%申報不行嗎？這樣開票數與申報數就一致了。
據了解，不行！如果按3%申報，后期稅務局發現，也會要求整改！就像文章開頭小天收到的留言。所以不建議開3%普票，畢竟對于購買方而言，3%普票與1%普票沒什么區別。
總結：
二
小規模，申報方式又變了
即日起，納稅申報就按這個來！
自2021年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用新的《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料申報表。
新申報表啟用，小規模納稅人不同的銷售額，開具不同的發票，其申報方式大不同，具體申報講解分為以下5個部分：
1、季銷售額未超過45萬且未開具專票
2、季銷售額未超過45萬但開具了專票
3、扣除不動產銷售額未超過45萬
4、差額扣除后銷售額未超過45萬
5、季銷售額超過45萬
三
1月大征期
小規模抄報稅流程來啦!
1月1日至3日放假3天，1月申報納稅期限順延至1月19日。
西安市、咸陽市、西咸新區所轄，納稅申報期限暫定延長至1月25號
一、稅控盤抄報方法
1、系統自動進行上報匯總（或手工抄稅數據管理-匯總上傳-上報匯總）
2、納稅申報
登陸電子稅務局網進行納稅申報，注意每個稅種申報完畢后，都需要檢查是否申報成功。
3、反寫監控
申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。需核對開票截止日期是否更新到2022年2月23日左右。
二、金稅盤抄報方法
①計算機連接互聯網狀態下登錄開票系統自動進行匯總上傳。
②進行納稅申報。
③納稅申報成功后需再次登錄系統完成自動清卡工作。
查詢是否清卡成功：點擊匯總處理-金稅設備狀態查詢，進入后在左側選項中選擇您想要查看的發票狀態。
上次匯總報送日期：2022年01月01日00時00分
匯總報送起始日期：2022年02月01日
匯總報稅資料：無
鎖死日期更新到2022年02月,報稅資料“無”
此狀態說明您已經完成清卡工作
三、稅務Ukey抄報方法
1、系統自動進行上報匯總（或手工抄稅數據管理-匯總上傳-上報匯總）
2、納稅申報 納稅申報操作需要通過電子稅務局進行【網上申報】，非開票軟件里的功能。
3、數據管理-匯總上傳-反寫監控
查詢是否反寫成功：系統設置-稅務UKey設置-稅務UKey狀態信息，彈出“稅務UKey狀態查詢”窗口，系統默認顯示在監控管理信息選項卡，查看各發票種類“開票截止時間”更新至2022年1月說明反寫成功。
